Polonya'da emlak vergisi

Polonya'da bir daireniz, eviniz, arsanız veya garajınız varsa emlak vergisi ödemeniz gerekir. Bu sözde yerel vergidir; tüm mülk sahiplerinin bunu ödemesi gerekmektedir. Gayrimenkul, Medeni Kanun hükümlerine göre arazi, araziye daimi olarak bağlanan bina veya özel hükümlere göre araziden ayrı bir mülk teşkil etmeleri halinde bu binaların parçalarıdır.

Polonya'da bir daireniz, eviniz, arsanız veya garajınız varsa emlak vergisi ödemeniz gerekir. Bu sözde yerel vergidir; tüm mülk sahiplerinin bunu ödemesi gerekmektedir. Gayrimenkul, Medeni Kanun hükümlerine göre arazi, araziye daimi olarak bağlanan bina veya özel hükümlere göre araziden ayrı bir mülk teşkil etmeleri halinde bu binaların parçalarıdır.

Emlak vergisi konusu, 12 Ocak 1991 tarihli Yerel Vergi ve Harçlar Hakkında Kanun ile düzenlenmiştir. Emlak vergisi oranının büyüklüğü, belediye veya belediye meclisinin emlak vergisi oranının büyüklüğünü belirleme kararı ile belirlenir. Ancak Yerel Vergi ve Harçlar Kanunu uyarınca bu oranlar, belirli bir vergi yılı için belirlenen sabit tutarların üst sınırlarını aşamaz.

Maksimum oranlar her yıl değişir; tüketim malları ve hizmetlerine ilişkin fiyat endeksi (enflasyon oranı) dikkate alınır. Oranların üst limitleri Maliye Bakanı tarafından Polonya Cumhuriyeti Resmi Gazetesi “Monitor Polski”de duyurulur.

Size ne zaman borcunuz olduğunu ve emlak vergilerinizi nasıl ödeyeceğinizi anlatacağız.

Vergiye tabi olan nedir

• tarım arazisi veya orman olmayan araziler,

• binalar veya bunların parçaları,

• Yasal olarak tahsis edilmiş, yani tapu kaydı bulunan apartman daireleri veya ofis binaları,

• ticari faaliyetlerle ilgili binalar veya bunların bölümleri.

Vergi mükellefleri

•      mal sahibi,

• bağımsız malik, yani sahibi olmasa da araziyi malik olarak kullanan kişi,

• kamu mülkiyetindeki arazinin daimi kullanıcısı (devlet veya belediye),

• imzalanmış bir anlaşmaya dayanarak veya anlaşma olmadan devlet mülkünün sahibi.

Kimler emlak vergisi ödemez?

Eğer iş yapmıyorsanız aşağıdakiler için emlak vergisi ödemezsiniz:

• aşağıdaki özelliklere sahip müştemilatlar veya bunların parçaları:

o ormancılık veya balıkçılık faaliyetleri için kullanıyorsanız,

o Tarım arazileri üzerinde bulunan ve sadece tarımsal faaliyetlerde kullanılanlar,

o özel tarımsal üretimle uğraşıyorsanız, örneğin seralarda yetiştirmek, arı kovanları beslemek, kürklü hayvan yetiştirmek ve yetiştirmek,

• Anıtları Koruma Kanunu'na uygun olarak muhafaza etmeniz ve muhafaza etmeniz halinde, anıtlar siciline dahil arazi ve binalar,

• fundalıklar, ekolojik otlaklar, ormanlık ve kurak alanlar,

• tarımsal üretim kooperatifine üyeyseniz ve aşağıdaki koşullardan en az birini karşılıyorsanız arsalar:

o emeklilik yaşındaysanız,

o engelli grubu II,

o Önemli veya orta dereceli engeli olan bir kişiyseniz,

o Çiftlikte çalışamayacak veya bağımsız yaşayamayacak durumdaysanız,

• bir aile bahçesinde yer alan:

Ey toprak,

o 35 metrekareye kadar inşaat alanına sahip bahçe çardakları ve hizmet binaları, örneğin alet kulübesi, ahşap dükkanı,

o bahçe altyapısı görevi gören binalar.

Mülk sahibi olduğunuz belediye ek vergi indirimleri getirebilir. Daha az ödeyip ödeyemeyeceğinizi veya hiç ödemeyebileceğinizi görmek için web sitesine bakın. Ayrıca ayrı kanunlarla düzenlenen faydalar ve teşvikler de bulunmaktadır. Kamuya açık yolların inşası amaçlanan mülkün bir parçası olan özel ekonomik bölgeler, arsalar ve binalar topraklarında ekonomik faaliyetler yürüten kiliseleri ve dini dernekleri ifade eder.

Vergi borcu ne zaman doğar ve sona erer?

Vergi yükümlülüğü, mülkün veya bileşenlerinin mülkiyetini doğuran olayın (mülkiyet, mülkiyet, sürekli kullanım veya bağımlı zilyetlik sonucu) meydana geldiği ayı takip eden ayın ilk gününden itibaren doğar. Vergi yükümlülüğü bir binanın veya bölümlerinin varlığına bağlıysa, inşaatın tamamlandığı veya binanın veya bölümlerinin nihai bitirilişine kadar kullanımına başlandığı yılı takip eden yılın 1 Ocak tarihinden itibaren doğar.

Yani vergi yükümlülüğü, vergi yükümlülüğünü haklı kılan koşulların ortaya çıktığı ayı takip eden ayın ilk gününden itibaren doğar. Bu nedenle vergi yükümlülüğünün doğması için öncelikle gayrimenkul satın almanız veya onun ortak sahibi veya sahibi olmanız (örneğin, hediye ise) gerekir.

Vergi yükümlülüğü, bu yükümlülüğü haklı kılan koşulların ortadan kalkmasından bir ay sonra sona erer.

Eylemler ve belgeler

Emlak vergisi mükellefleri, vergiye tabi nesnelerin (arazi, binalar vb.) konumuna bağlı olarak komüne bilgi veya beyanname sunar. Örnek formlar Maliye Bakanı kararıyla belirlenir.

Bir mülkün veya inşaat projesinin aynı anda bir gerçek kişi ile bir tüzel kişi veya tüzel kişiliği olmayan bir kuruluş birimi (şirket dahil) tarafından ortaklaşa sahip olunması (veya sahip olunması) halinde, bu kişi bir emlak vergisi beyannamesi sunar ve mülkün vergisini öder. mevcut tüzel kişilikleri esas alır. Bu durumda kişiye vergi miktarına ilişkin bir karar verilmemektedir.

Gayrimenkul ve inşaat projeleri ile emlak vergisi beyannamelerine ilişkin bilgi sunma yükümlülüğü, Yerel Vergi ve Harçlar Kanunu (hem yasal hem de belediye meclisi kararıyla yürürlüğe giren) uyarınca yardımlardan yararlanan vergi mükellefleri için de geçerlidir:

1. Bireylerin, bir vergi yükümlülüğünün ortaya çıkmasını veya sona ermesini haklı kılan koşulların veya vergi tutarında değişiklik yapılmasına yol açan olayın ortaya çıktığı tarihten itibaren 14 gün içinde gayrimenkul ve inşaat projeleri hakkında bilgi vermesi,

2. Tüzel kişiliği olmayan şirketler de dahil olmak üzere tüzel kişiler ve organizasyon birimleri, vergi yılının 31 Ocak tarihinden önce ve vergi yükümlülüğü bu tarihten sonra ortaya çıkmışsa, ortaya çıkmasını veya sona ermesini haklı kılan koşulların ortaya çıktığı tarihten itibaren 14 gün içinde emlak vergisi beyannamesi verir. Vergi borcunun ortadan kalkması veya vergi tutarında değişikliğe yol açan olayın meydana geldiği andan itibaren.

Gayrimenkul ve inşaat projelerine ilişkin bilgiler ile emlak vergisi beyannameleri çevrimiçi olarak gönderilebilir.

Bilgi ve beyanlar ile beyan ve bilgilerin ekleri, örnekleri belediye meclisi kararıyla belirlenen mevcut formlar kullanılarak sunulmalıdır. Elektronik olarak gönderilebilirler.

Yani emlak vergisi mükelleflerinin gayrimenkul hakkında bilgi vermeleri gerekmektedir. Vergi yükümlülüğünün ortaya çıkmasını veya sona ermesini haklı kılan koşulların ortaya çıktığı tarihten itibaren 14 gün içinde bireylerin gayrimenkul ve inşaat projeleri hakkında bilgi vermeleri gerekmektedir (IN-1). Tüzel kişiler emlak vergisi beyannamesi verir. İlgili beyan ve bilgiler yetkili vergi dairesine sunulur.

Emlak vergisini ödemek için hazırlamanız gerekenler

Gayrimenkul ve İnşaat Projelerine İlişkin IN-1 Bilgi Formunu Hazırlayın.

Form IN-1 ile birlikte aşağıdaki ekleri hazırlayın:

• ZIN-1, vergiye tabi olan vergilendirilebilir nesnelere ilişkin verileri sağlar.

• Vergiden muaf nesnelere ilişkin verileri sağlayan ZIN-2.

• ZIN-3, örneğin bu formu eşinizle birlikte doldurduğunuzda olduğu gibi ortak bir IN-1 formu dolduruyorsanız, diğer ortak sahipler hakkında bilgi sağlarsınız.

Formlar belediye ofisinden alınabilir veya web sitesinden indirilebilir.

Bundan sonra ne yapmanız gerekiyor?

1. Gayrimenkul ve İnşaat Projelerine ilişkin IN-1 Bilgi Formu'nu ilgili ekleriyle birlikte doldurun. Ayrıntıları “Hazırlamanız gerekenler” bölümünde bulabilirsiniz.

2. Komüne gönderin. Ayrıntıları “Belgelerin nereye teslim edileceği” bölümünde bulabilirsiniz.

3. Vergi miktarına ilişkin kararı bekleyin. Ayrıntıları "Ne kadar bekleyeceksin" bölümünde bulabilirsiniz.

4. Vergiyi ödeyin. Ayrıntıları şu bölümlerde bulabilirsiniz: “Gayrimenkul için ne kadar ödeme yapılır”, “Ne zaman ve nereye ödeme yapılır”.

Farklı belediyelerde parselleriniz varsa, her belediye için ayrı IN-1 bilgileri gönderin. Arsa veya eviniz ve arsalarınız aynı komünde ise tek form oluşturun. Mülkün ortak sahibiyseniz formu kendiniz veya diğer ortak sahiplerle birlikte gönderebilirsiniz.

Belgeler ne zaman gönderilmeli

Şu tarihten itibaren 14 güne kadar:

• gayrimenkul satın alıyorsunuz,

• sahibi olarak kullanmaya başlarsınız,

• sürekli kullanım hakkına sahip olursunuz,

• örneğin arazinin bir kısmını sattığınız için vergi tutarı değişir.

Bir evi tamamlarsanız, genişletirseniz (kat eklemek gibi) veya tamamlanmadan kullanırsanız gelecek yıl vergi ödersiniz. Mülk bilgi formunuzu bir sonraki yılın 15 Ocak tarihine kadar gönderin.

Sonraki vergi yıllarında hala aynı ev, apartman dairesi veya araziye sahipseniz bilgi vermezsiniz.

Belgelerin nereye teslim edileceği

Evinizin, dairenizin veya arsanızın bulunduğu belediye ofisine. Tipik olarak bu üç şekilde yapılabilir:

• belgeleri komüne götürün,

• postayla göndermek,

• İnternet üzerinden, örneğin ePUAP yoluyla gönderin.

Vergiden muaf olsanız bile IN-1 bilgilerini gönderin.

Gayrimenkul için ne kadar ödeme yapılır

Vergi miktarı şunlara bağlıdır:

• arsaların ve binaların veya bunların bölümlerinin alanı,

• belediyede yürürlükte olan vergi oranı.

Komün, (kanunla belirlenen) azami oranların üzerinde olamayacak olan vergi oranlarını belirler.

Yerel vergileri ve bilgileri belediye ofisinden veya web sitesinden kontrol edin.

Vergilerinizi kendiniz hesaplamayın. Her yıl belediye size vergi miktarına ilişkin bir karar gönderir.

Yıllık vergi 9,80 PLN'nin altındaysa, size herhangi bir karar verilmeyecek ve hiçbir şekilde vergi ödemeyeceksiniz.

Emlak vergisi nasıl hesaplanır?

Toplam emlak vergisi tutarı, mülkün kalıcı olarak kendisine bağlı bir binaya sahip olup olmadığı ve binanın kısmen veya tamamen ticari amaçlarla tasarlanıp tasarlanmadığı gibi çeşitli faktörlere bağlı olacaktır. En basit durum, bir kişinin yalnızca arazinin sahibi olduğu durumlarda ortaya çıkar; tek yapmaları gereken, (komün veya belediye meclisi tarafından açıklanan) teklifi metrekare sayısıyla çarpmaktır.

Ancak birisinin özel bir evi varsa durum daha da karmaşık hale gelir. Sorumluluk miktarının arsanın kendisi için ve binanın kendisi için ayrı ayrı hesaplanması gerekir. Daha sonra her iki miktarı da eklemeniz gerekir. Binanın bir kısmı ticari amaçlı ise durum daha da zordur; böyle bir durumda aslında her alan için üç farklı oran uygulanması gerekir.

Ancak bireyler söz konusu olduğunda vergi miktarının hâlâ mülk sahibine uygun kararı vermekle yükümlü olan belediye tarafından hesaplandığını hatırlamakta fayda var.

Ne zamana kadar vergi ödemeniz gerekiyor?

Bireyler vergiyi dört taksitte öderler. Verginin ilk kısmının ödenmesi için son tarih 15 Mart, ikincisi 15 Mayıs, üçüncüsü 15 Eylül, dördüncü ve son kısmı ise 15 Kasım'dır. Vergi tutarının 100 PLN'yi aşmaması durumunda verginin tamamının söz konusu yılın 15 Mart tarihine kadar ödenmesi gerektiğini unutmamak önemlidir. Tüzel kişiler de dahil olmak üzere diğer vergi mükellefleri, vergi yükümlülüğünün süresiyle orantılı olarak aylık taksitler halinde vergi öderler. Bu durumda vergi ödeme son tarihi ayın 15'idir. Ocak ayı vergisinin 31 Ocak'a kadar ödenmesi gerekiyor.

Bireyler söz konusu olduğunda, vergi yükümlülüğü miktarının mülkün bulunduğu yerdeki yetkili vergi dairesi (belediye başkanı) tarafından belirlendiğini vurguluyoruz. Buna karşılık, diğer vergi mükellefleri de vergi miktarını düzenlemelere göre kendileri belirlemektedir.

Vergi mükellefinin taksit ödeme süresi dolduktan sonra karar alması halinde, vergi tutarının belirlenmesine ilişkin kararın kendisine ulaştığı tarihten itibaren 14 gün içerisinde taksit ödemesi gerekmektedir.

Ne zaman ve nereye ödeme yapılır

15 Mart'a kadar

15 Mayıs'a kadar

15 Eylül'e kadar

15 Kasım'a kadar.

Belirli bir yılın vergisi 100 PLN'den azsa, ilk taksitin vade tarihine kadar tutarın tamamını ödeyin.

Ücret ödeme son tarihinden sonra bir karar alırsanız, kararın alınmasından itibaren 14 gün içinde ücreti ödeyin. Komün bu süreyi kısaltamaz.

Vergiyi ödeyebilirsiniz:

• belediyenin kasasında,

• belediyenin hesabına transfer,

• komün tarafından atanan bir kişi (tahsilatçı).

Ne kadar bekleyeceksin

Verginin miktarına belediye karar verecek. Karar çıkana kadar vergi ödemezsiniz.

Mülkün ortak sahibi iseniz

Komün vergi miktarına ilişkin bir karar verir. Karar hepinizi etkiler; her ortak sahip(ler) bunu alır. Vergiyi kimin ödediği önemli değildir; ödenmesi ortak bir vergi yükümlülüğüdür. Bu nedenle, tutarın tamamını bir kişinin ödeyeceği konusunda anlaşabilir ve ardından birbirinize ödeme yapabilirsiniz. Ayrıca vergiyi hemen bölüştürebilir ve her vergiyi ayrı ayrı ödeyebilirsiniz. Ödenmesi gereken tüm vergilerin ödenmesi önemlidir.

Yasal dayanak

12 Ocak 1991 tarihli Yerel Vergi ve Harçlar Kanunu (2023, paragraf 70).

2024 yılında Polonya'daki emlak vergisi oranları için buraya bakın: https://okeask.com/tr/category/poleznaya-informaciya/1702625860-2024te-polonyada-emlak-vergisi-oranlari