Налог на недвижимость в Польше

Если у вас есть квартира, дом, участок или гараж в Польше, вы должны уплатить налог на недвижимость. Это так называемый местный налог – его обязаны платить все владельцы недвижимости. Недвижимое имущество представляет собой - в соответствии с положениями Гражданского кодекса - землю, здание, постоянно прикреплённое к земле, или части таких зданий, если в соответствии с конкретными положениями они представляют собой отдельный от земли объект собственности.

Если у вас есть квартира, дом, участок или гараж в Польше, вы должны уплатить налог на недвижимость. Это так называемый местный налог – его обязаны платить все владельцы недвижимости. Недвижимое имущество представляет собой - в соответствии с положениями Гражданского кодекса - землю, здание, постоянно прикреплённое к земле, или части таких зданий, если в соответствии с конкретными положениями они представляют собой отдельный от земли объект собственности.

Вопрос налога на недвижимость регулируется Законом от 12 января 1991 года о местных налогах и сборах. Размер ставок налога на недвижимость определяется решением гмины или городского совета об определении размера ставки налога на недвижимость. При этом, однако, в соответствии с Законом о местных налогах и сборах эти ставки не могут быть выше верхних пределов фиксированных сумм за данный налоговый год.

Максимальные ставки меняются каждый год; учитывается индекс цен на потребительские товары и услуги (уровень инфляции). Верхние пределы ставок объявляются министром финансов в Официальном журнале Республики Польша «Monitor Polski».

Расскажем, когда вы должны и как заплатить налог на недвижимость. 

Что облагается налогом

• земля, которая не является сельскохозяйственной землей или лесом,
• здания или их части,
• квартиры или служебные помещения, которые выделены юридически, то есть имеют земельную книгу,

·         здания или их части, связанные с предпринимательской деятельностью.

Плательщики налога

• владелец,
• независимый держатель, то есть тот, кто пользуется землёй как собственник, хотя и не является собственником,
• бессрочный пользователь земли, находящейся в общественной собственности (государственной или муниципальной),
• владелец государственного имущества на основании заключенного договора или без него.

Кто не платит налог на недвижимость

Если вы не занимаетесь бизнесом, вы не платите налог на недвижимость за:

• хозяйственные постройки или их части, которые:
• вы используете для лесной или рыболовной деятельности,
• они расположены на землях ферм и используются только для сельскохозяйственной деятельности,
• вы занимаетесь специальным сельскохозяйственным производством, например, выращивание в теплицах, ведение пасек, разведение и выращивание пушных животных,
• землю и здания, внесённые в реестр памятников, если вы поддерживаете и сохраняете их в соответствии с законом Об охране памятников,
• пустоши, экологические пастбища, засаженные деревьями и засушливые земли,
• земельные участки, если вы состоите в сельскохозяйственном производственном кооперативе и соответствуете хотя бы одному из этих условий:
• вы в пенсионном возрасте,
• инвалид II группы,
• вы человек со значительной или умеренной степенью инвалидности,
• вы человек, неспособный работать на ферме или неспособный к самостоятельному существованию,
• расположенные в семейном садовом участке:
• землю,
• садовые беседки и хозяйственные объекты с площадью застройки до 35 квадратных метров, например, сарай для инструментов, дровяной цех,
• здания, которые являются садовой инфраструктурой.

Гмина, в которой у вас есть недвижимость, может ввести дополнительные налоговые льготы. Проверьте на её сайте, можете ли вы платить меньше или вообще не платить. Существуют также льготы и льготы, которые регулируются отдельными законами. Они относятся к церквям и религиозным объединениям, осуществляющим хозяйственную деятельность на территории особых экономических зон, земельным участкам и зданиям, которые являются частью собственности, предназначенной для строительства дорог общего пользования.

Когда возникает и истекает налоговое обязательство

Налоговое обязательство возникает с первого дня месяца, следующего за месяцем, в котором произошло событие, приводящее к владению имуществом или его компонентами (которое является результатом права собственности, собственнического владения, бессрочного использования или зависимого владения). Если налоговое обязательство связано с существованием здания или его частей, оно возникает 1 января года, следующего за годом, в котором строительство было завершено или в котором началось использование здания или его частей до их окончательной отделки.

То есть, налоговое обязательство возникает с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором возникли обстоятельства, обосновывающие налоговое обязательство. Следовательно, чтобы возникло налоговое обязательство, сначала необходимо приобрести недвижимость или стать её совладельцем или собственником (например, если это было дарение).

Налоговое обязательство истекает через месяц, когда обстоятельства, оправдывающие это обязательство, прекратились.

Действия и документы

Налогоплательщики по налогу на имущество подают информацию или декларации в гмину в зависимости от места расположения объектов налогообложения (т. е. земли, зданий и т. д.). Образцы форм определяются постановлением министра финансов.

Если имущество или строительный объект находится в совместном владении (или находится в собственности) одновременно физического лица и юридического лица или организационного подразделения (в том числе общества), не имеющего юридического лица, то физическое лицо подает декларацию по налогу на имущество и уплачивает налог на основании действующих юридических лиц. В этом случае физическое лицо не получает решения о размере налога.

Обязанность подавать информацию о недвижимости и строительных объектах и декларации по налогу на имущество также распространяется на налогоплательщиков, которые пользуются льготами в соответствии с законом О местных налогах и сборах (как законодательными, так и введенными постановлением совета гмины):

1.     физические лица представляют информацию о недвижимости и строительных объектах в течение 14 дней со дня, когда возникли обстоятельства, оправдывающие возникновение или истечение налогового обязательства или событие, приводящее к изменению размера налогообложения,

2.     юридические лица и организационные подразделения, в том числе некорпоративные компании, подают декларацию по налогу на имущество до 31 января налогового года, а если налоговое обязательство возникло после этой даты – в течение 14 дней со дня возникновения обстоятельств, оправдывающих возникновение или прекращение налогового обязательства, или с момента возникновения события, повлекшего изменение суммы налогообложения.

Информация о недвижимости и строительных объектах, а также декларации по налогу на недвижимость могут быть поданы через интернет.

Информация и декларации, а также приложения к декларациям и информации, должны быть представлены с использованием существующих форм, образцы которых определены решением совета гмины. Их можно подать в электронном виде.

То есть, плательщики налога на недвижимость обязаны предоставлять сведения о недвижимости. В течение 14 дней со дня возникновения обстоятельств, обосновывающих возникновение или прекращение налогового обязательства, физические лица должны представить сведения о недвижимом имуществе и объектах строительства (IN-1). Юридические лица подают декларации по налогу на имущество. Соответствующие декларации и информация предоставляются в компетентный налоговый орган.

Что нужно подготовить для уплаты налога на недвижимость

Подготовьте форму IN-1 Информация о недвижимости и строительных объектах.

Вместе с формой IN-1 подготовьте соответствующие приложения:

• ZIN-1, в котором предоставьте данные об объектах налогообложения, которые подлежат налогообложению.
• ZIN-2, в котором предоставьте данные об освобождённых от налогообложения объектах налогообложения.
• ZIN-3, в котором предоставьте данные других совладельцев, если вы подаете одну общую форму IN-1, например, когда вы подаете эту форму вместе с супругом.

Формы можно взять в офисе гмины или загрузить с сайта.

Что нужно сделать дальше

1.           Заполните форму IN-1 Информация о недвижимости и строительных объектах вместе с соответствующими приложениями. Подробности можно найти в разделе «Что нужно подготовить».

2.           Отправьте в гмину. Подробности можно найти в разделе «Куда подать документы».

3.           Ожидайте решения о размере налога. Подробности можно найти в разделе «Как долго вы будете ждать»

4.           Заплатите налог. Подробности можно найти в разделах: «Сколько платить за недвижимость», «Когда и где заплатить».

Если у вас есть участки в разных гминах - в каждой гмине подайте отдельную информацию IN-1. Если участок или ваш дом и участки находятся в одной гмине - сделайте одну форму. Если вы являетесь совладельцем недвижимости - вы можете подать форму самостоятельно или совместно с другими совладельцами.

Когда представить документы

До 14 дней со дня, когда:

• вы покупаете недвижимость,
• вы начинаете использовать ею как владелец,
• вы получаете право на вечное использование,
• размер налога меняется, потому что, например, вы продаёте часть земли.

Если вы завершаете строительство дома, расширяете его (например, добавляете этаж) или используете его до его завершения, вы заплатите налог в следующем году. Отправьте форму с информацией о вашей недвижимости до 15 января следующего года.

Если в последующие налоговые годы у вас останется тот же дом, та же квартира или тот же земельный участок, вы не подаете информацию.

Куда подать документы

В офис гмины, где находится ваш дом, ваша квартира или ваш участок. Обычно это можно сделать тремя способами:

• отнести документы в гмину,
• отправить по почте,
• отправить через интернет, например, через ePUAP.

Представляйте информацию IN-1, даже если вы освобождены от налогов.

Сколько платить за недвижимость

Размер налога зависит от:

• площади земельных участков и зданий или их частей,
• налоговой ставки, действующей в гмине.

Гмина устанавливает ставки налога, которые не могут быть выше максимальных ставок (предусмотренных законом).
Проверьте местные налоги и информацию в офисе гмины или на её веб-сайте.

Не рассчитывайте налог самостоятельно. Каждый год гмина отправляет вам решение о размере налога.

Если годовой налог будет ниже 9,80 злотых, вы не получите решения и не будете платить налог вообще.

Как рассчитать налог на недвижимость?

Общая сумма налога на недвижимость будет зависеть от нескольких факторов, в том числе: есть ли на земельном участке постоянно прикреплённое к нему здание и предназначалось ли здание частично или полностью для коммерческих целей. Самая простая ситуация возникает, когда кто-то является только владельцем земли – всё, что ему нужно сделать, это умножить ставку (объявленную гминой или городским советом) на количество квадратных метров.

Однако, ситуация усложняется, когда кто-то является владельцем частного дома. Необходимо рассчитать размер ответственности за саму землю и отдельно за само здание. Затем нужно сложить обе суммы. Ещё сложнее, если часть здания предназначена для коммерческих целей – в такой ситуации фактически для каждой площади должны применяться три разные ставки.

Всё же стоит помнить, что в случае с физическими лицами сумму налога все равно рассчитывает гмина, которая обязана предоставить владельцу недвижимости соответствующее решение.

До какого момента нужно платить налог

Физические лица уплачивают налог четырьмя частями. Срок уплаты первой части налога — 15 марта, второй — 15 мая, третьей — 15 сентября, четвертой и последней — 15 ноября. Важно отметить, что если сумма налога не превышает 100 злотых, налог должен быть уплачен полностью до 15 марта данного года. Остальные налогоплательщики, в том числе юридические лица, уплачивают налог ежемесячно частями, пропорциональными сроку налогового обязательства. Срок уплаты налога в этом случае – 15 число месяца. Налог за январь подлежит уплате до 31 января.

В случае физических лиц, подчёркиваем, размер налогового обязательства определяется налоговым органом (мэром города), компетентным по месту нахождения имущества. В свою очередь, остальные налогоплательщики сами определяют сумму налога на основании нормативных актов.

Если налогоплательщик получил решение после истечения срока уплаты рассрочки, он должен уплатить рассрочку в течение 14 дней со дня получения решения об определении суммы налога.

Когда и где заплатить

до 15 марта,

до 15 мая,

до 15 сентября,

до 15 ноября.

Если налог за данный год составляет менее 100 злотых, уплатите всю сумму в срок уплаты первого взноса.

Если вы получили решение после истечения срока оплаты взноса, оплатите взнос в течение 14 дней с момента получения решения. Гмина не может сократить это время.

Налог вы можете оплатить:

• в кассе гмины,
• переводом на счёт гмины,
• лицу, назначенному гминой (инкассатором).

Как долго вы будете ждать

Гмина передаст вам решение о размере налога. Пока вы не получите решение - вы не платите налог.

Если вы являетесь совладельцем недвижимости

Гмина принимает одно решение о сумме налога. Решение касается всех вас – его получает каждый совладелец (совладелец). Не имеет значения, кто платит налог – его уплата является солидарным налоговым обязательством. Поэтому вы можете договориться, что один человек заплатит всю сумму, а потом вы сможете рассчитаться между собой. Также можно сразу разделить налог и заплатить каждому налог отдельно. Важно оплатить весь причитающийся налог.

Правовая основа

Закон от 12 января 1991 г. О местных налогах и сборах (от 2023 г., пункт 70).

О ставках налога на недвижимость в Польше в 2024 году смотрите здесь: https://okeask.com/ru/category/poleznaya-informaciya/1702625860-stavki-naloga-na-nedvizhimosty-v-polyshe-v-2024-godu